Quando você exerce uma atividade comercial, industrial ou artesanal, escolher o regime fiscal e social é crucial para otimizar sua gestão e obrigações. Aqui estão as três principais opções disponíveis para os rendimentos relacionados aos Benefícios Industriais e Comerciais (BIC).
- O regime micro-BIC
Este regime micro destina-se aos empresários individuais com um faturamento moderado.
Limite de faturamento:
- 188.700 € sem IVA para atividades de venda de mercadorias, restauração ou hospedagem.
- 77.700 € sem IVA para serviços prestados.
- 15.000 € sem IVA para aluguel de imóveis de turismo não classificados.
O excesso desses limites por dois anos consecutivos resulta na saída desse regime.
Vantagens:
- Contabilidade ultra-simplificada.
- Avaliação das despesas de forma simplificada:
- Dedução de 71% para atividades de venda.
- Dedução de 50% para serviços prestados.
- Dedução de 30% para aluguel de imóveis de turismo não classificados.
- Taxas de contribuições sociais preferenciais:
- 12,3% para atividades de venda.
- 21,2% para serviços prestados.
- Pagamento direto do imposto de renda com as contribuições sociais:
- 1% para atividades de venda.
- 1,7% para serviços prestados.
- 6% para aluguel de imóveis de turismo.
- Condições de elegibilidade baseadas no rendimento fiscal de referência do agregado familiar.
Este regime é ideal se suas despesas forem baixas e o faturamento permanecer abaixo dos limites estabelecidos.
- O regime real
Obrigatório se você ultrapassar os limites do micro-BIC por dois anos consecutivos, este regime é adequado para empresários com despesas significativas.
Vantagens:
- Dedução das despesas reais, incluindo contribuições sociais, custos de operação, depreciação, etc.
- Gestão contábil adaptada ao fluxo de caixa (recebimentos e pagamentos).
- Fiscalidade e contribuições sociais:
- O lucro tributável é determinado após a dedução das despesas reais.
- O lucro é a base de cálculo para o imposto de renda (IRPF) e as contribuições sociais.
Este regime é recomendado para atividades com despesas importantes ou uma gestão complexa de custos.
- A empresa individual sujeita ao imposto sobre sociedades (EI a IS)
Este regime permite ao empresário individual optar por uma tributação sob o imposto sobre sociedades (IS), mantendo a estrutura jurídica de uma empresa individual.
Contabilidade:
- Baseada no princípio do compromisso (produtos e despesas contabilizados na data de sua ocorrência).
Fiscalidade:
- Taxa de imposto:
- 15% sobre os lucros até 42.500 €.
- 25% acima desse valor.
- A remuneração do empresário é:
- Livre, sujeita às contribuições sociais e ao imposto de renda.
- Dedutível do lucro tributável.
Este regime é adequado se você deseja investir os lucros na empresa ou otimizar sua tributação pessoal.
Como escolher o regime adequado?
- Micro-BIC: Adequado para despesas baixas e faturamento limitado.
- Real simplificado: Ideal para deduzir despesas reais significativas.
- EI a IS: Recomendado para separar seus rendimentos pessoais dos lucros da empresa.
Para ir além, considere criar uma empresa operacional com uma holding para maximizar seus investimentos e otimizar sua tributação.
Precisa de ajuda para escolher o regime mais adequado para sua atividade?
Entre em contato com nosso escritório GAMEIRO, especialista em gestão contábil e fiscal, para receber aconselhamento personalizado.