Scegliere il regime fiscale e sociale giusto per la tua attività è un passo fondamentale per ottimizzare le tue finanze e ridurre i costi. La scelta dipende da vari fattori, come il fatturato, le spese e gli obiettivi finanziari. Ecco i tre principali regimi a tua disposizione:
1. Il regime micro-BNC
Il regime micro-BNC è destinato ai professionisti indipendenti con un fatturato annuo moderato.
- Limite di fatturato: 77.700 € al netto dell’IVA all’anno. Se superi questo limite per due anni consecutivi, dovrai uscire da questo regime.
Vantaggi:
- Contabilità semplificata: Meno formalità amministrative.
- Sconto fiscale del 34% sul fatturato, solo per l’imposta sul reddito.
- Contributi sociali vantaggiosi:
- 24,6 % per i non affiliati alla CIPAV.
- 23,2 % per gli affiliati alla CIPAV.
- Ritenuta fiscale liberatoria: L’imposta sul reddito viene pagata direttamente tramite i contributi sociali, semplificando il processo.
- Aliquota globale: 26,8 % (senza CIPAV) o 25,4 % (con CIPAV).
Questo regime è ideale se:
- Le tue spese professionali sono basse.
- Il tuo fatturato rimane inferiore al limite di 77.700 € all’anno.
2. Il regime della dichiarazione controllata
Se il tuo fatturato supera i 77.700 € all’anno per due anni consecutivi, il regime della dichiarazione controllata diventa obbligatorio.
Vantaggi:
- Deduzione delle spese reali: Puoi dedurre le tue spese reali, comprese le contribuzioni sociali.
- Contabilità per incassi e pagamenti: Una gestione più adatta alla tesoreria della tua azienda.
Fiscalità e contributi sociali:
- Il reddito netto è la base per l’imposta sul reddito (IRPEF) e per i contributi sociali.
Questo regime è consigliato se:
- Le tue spese reali sono elevate e superano lo sconto fiscale del 34% previsto dal regime micro-BNC.
3. L’impresa individuale con imposta sulle società (EI a IS)
Questo regime consente all’imprenditore individuale di optare per la fiscalità dell’imposta sulle società (IS), mantenendo la struttura giuridica di un’impresa individuale.
Contabilità:
- Basata sul principio di competenza, cioè i ricavi e i costi vengono contabilizzati alla loro data di realizzo.
Fiscalità:
- Il reddito viene tassato con l’IS:
- 15% fino a 42.500 €.
- 25% oltre tale importo.
- La retribuzione dell’imprenditore può essere liberamente distribuita ed è deducibile. Questa retribuzione è la base dei contributi sociali e dell’imposta sul reddito.
Questo regime è ideale se:
- Vuoi separare il tuo reddito personale dai benefici dell’impresa.
- Hai progetti di investimento o desideri ottimizzare la tua tassazione personale.
Come scegliere il regime giusto?
- Micro-BNC: Scegli questo regime se le tue spese sono basse e il fatturato è inferiore a 77.700 € all’anno.
- Dichiarazione controllata: Se le tue spese reali sono significative, questo regime sarà più vantaggioso.
- EI a IS: Ideale se desideri separare i tuoi redditi personali dai benefici dell’impresa e ottimizzare la tua tassazione.
In base ai tuoi obiettivi, potresti anche considerare la creazione di una società operativa associata a una holding, per una gestione più fluida degli investimenti e un’ottimizzazione fiscale maggiore.
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