Los 3 regímenes de IVA: para cualquier estructura empresarial
Ya sea como microempresario, empresario individual o gerente de una sociedad, es fundamental comprender los regímenes de IVA aplicables a su actividad. Aquí le explicamos los tres principales regímenes de IVA en Francia.
1. El régimen de franquicia en base de IVA
Este régimen le exime del IVA. Como contrapartida, no puede facturar el IVA a sus clientes ni deducirlo en sus compras profesionales. Es ideal para pequeñas estructuras que buscan simplificar su gestión administrativa.
Límites de aplicación (2023-2025):
| Actividades | Límite anual (CA N-1) | Límite de tolerancia (CA N-1 si CA N-2 < límite) |
|---|---|---|
| Entrega de bienes, ventas directas | 91.900 € | 101.000 € |
| Prestaciones de servicios | 36.800 € | 39.100 € |
| Abogados, autores, artistas-intérpretes (específico) | 47.700 € | 58.600 € |
| Otras actividades jurídicas y artísticas | 19.600 € | 23.700 € |
Reglas en caso de superar los límites:
- Superación del límite: obligación de recaudar el IVA a partir del año siguiente.
- Superación del límite de tolerancia: obligación de recaudar el IVA desde la factura que supere el límite.
Obligaciones específicas:
- Mención obligatoria en las facturas: « TVA no aplicable, article 293 B du Code Général des Impôts (CGI) ».
- Algunas actividades están excluidas de este régimen.
2. El régimen de régimen real simplificado
Este régimen está destinado a empresas con una facturación moderada que desean evitar las exigencias del régimen normal, pero al mismo tiempo recaudar y deducir el IVA.
Condiciones de elegibilidad:
- Facturación anual:
- Entre 91.900 € y 840.000 € para bienes, ventas directas y alojamientos.
- Entre 36.800 € y 254.000 € para prestaciones de servicios.
- IVA anual debido: inferior a 15.000 €.
Obligaciones:
- Pagos anticipados semestrales:
- En julio: 55 % del IVA debido el año anterior.
- En diciembre: 40 % del IVA debido el año anterior.
- Pago mediante el formulario n.º 3514 y telepago.
- Declaración anual:
- Transmisión electrónica del formulario n.º 3517-S tras el cierre del ejercicio.
Este régimen ofrece un equilibrio entre flexibilidad y responsabilidad fiscal, pero tiene un riesgo: si la facturación aumenta significativamente respecto al año anterior, la empresa podría tener dificultades de liquidez para pagar el saldo de IVA.
3. El régimen de régimen real normal
Este régimen está abierto a todas las empresas, independientemente de su facturación. Es ideal para estructuras con actividad importante o necesidades frecuentes de deducción de IVA.
Obligaciones:
- Declaración mensual:
- El IVA recaudado debe declararse y pagarse mensualmente en línea.
- Opción por periodicidad trimestral:
- Disponible si el IVA anual debido es inferior a 4.000 €.
Este régimen exige una gestión rigurosa, pero permite una reactividad óptima en la gestión del IVA.
Conclusión
Elegir el régimen de IVA adecuado es crucial para optimizar la gestión de su empresa. Cada régimen ofrece ventajas y limitaciones adaptadas a diferentes perfiles empresariales.
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