Cuando inicia una actividad profesional o busca optimizar su situación fiscal, es fundamental seleccionar el régimen fiscal y social más adecuado para sus necesidades. A continuación, se presentan las tres principales opciones disponibles:
Régimen micro-BNC
El régimen micro-BNC (Beneficios No Comerciales) está destinado a profesionales independientes con una facturación anual moderada.
Límite de facturación:
- 77.700 € HT por año.
- Superar este límite durante dos años consecutivos implica abandonar este régimen.
Ventajas:
- Contabilidad simplificada.
- Evaluación forfaitaria de gastos:
- Abatimiento fiscal del 34 % sobre la facturación (solo para el impuesto sobre la renta).
- Tasas de cotizaciones sociales ventajosas:
- 24,6 % para no afiliados a la CIPAV.
- 23,2 % para afiliados a la CIPAV.
- Impuesto único:
- Permite pagar el impuesto sobre la renta directamente con las cotizaciones sociales.
- Tasa global: 26,8 % (no afiliados a CIPAV) o 25,4 % (afiliados a CIPAV).
- Condiciones de elegibilidad: Basadas en los ingresos fiscales del hogar.
Este régimen es ideal si sus gastos profesionales son bajos y su facturación permanece por debajo del límite establecido.
Régimen de declaración controlada
Si su facturación supera los 77.700 € HT durante dos ejercicios consecutivos, el régimen de declaración controlada se convierte en obligatorio.
Ventajas:
- Deducción de gastos reales: Incluyendo cotizaciones sociales y otros costos profesionales.
- Contabilidad en base a tesorería: Gestión basada en ingresos y egresos reales.
- Fiscalidad y cotizaciones sociales:
- El beneficio neto constituye la base para el impuesto sobre la renta (IRPF) y las cotizaciones sociales.
Este régimen es más conveniente si sus gastos reales, incluidas las cotizaciones sociales, superan el 34 % del abatimiento ofrecido por el micro-BNC.
Empresa individual con impuesto de sociedades (EI a IS)
Este régimen permite al profesional optar por una fiscalidad basada en el impuesto de sociedades (IS), manteniendo la estructura jurídica de una empresa individual.
Contabilidad:
- Basada en el principio de devengo, contabilizando ingresos y gastos según su fecha de realización.
Fiscalidad:
- Tasas de imposición:
- 15 % sobre beneficios hasta 42.500 €.
- 25 % sobre el excedente.
- Remuneración del empresario:
- Es libre y está sujeta a cotizaciones sociales y al impuesto sobre la renta.
- Es deducible del beneficio imponible.
Este régimen es ideal para quienes desean separar su remuneración personal de los beneficios empresariales, optimizar su carga fiscal o reinvertir en la empresa.
¿Cómo elegir el régimen adecuado?
- Micro-BNC: Apto para profesionales con bajos gastos y una facturación inferior a 77.700 € HT.
- Declaración controlada: Recomendado si sus gastos reales son significativos.
- EI a IS: Ideal para optimizar la fiscalidad personal y empresarial, especialmente si desea reinvertir beneficios.
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