Cuando ejerce una actividad comercial, industrial o artesanal, elegir el régimen fiscal y social adecuado es clave para optimizar su gestión y cumplir con sus obligaciones. A continuación, presentamos las tres principales opciones disponibles para los ingresos que pertenecen a los Beneficios Industriales y Comerciales (BIC).
El régimen micro-BIC
Este régimen está dirigido a empresarios individuales con una facturación moderada.
Límites de facturación:
- 188.700 € HT para actividades de venta de mercancías, restauración o alojamiento.
- 77.700 € HT para prestaciones de servicios.
- 15.000 € HT para alquileres de turismo amueblados no clasificados.
Superar estos límites durante dos años consecutivos implica abandonar este régimen.
Ventajas:
- Contabilidad simplificada: Gestión administrativa mínima.
- Evaluación forfaitaria de gastos:
- Deducción del 71 % para actividades de venta.
- Deducción del 50 % para prestaciones de servicios.
- Deducción del 30 % para alquileres de turismo amueblados no clasificados.
- Cotizaciones sociales preferenciales:
- 12,3 % para actividades de venta.
- 21,2 % para prestaciones de servicios.
- Impuesto único: Permite pagar el impuesto sobre la renta junto con las cotizaciones sociales.
- 1 % para actividades de venta.
- 1,7 % para prestaciones de servicios.
- 6 % para alquileres turísticos.
- Condiciones de elegibilidad basadas en el ingreso fiscal de referencia del hogar.
Este régimen es ideal si sus gastos son bajos y su facturación está por debajo de los límites establecidos.
El régimen real
Obligatorio si supera los límites del micro-BIC durante dos años consecutivos, este régimen es adecuado para empresarios con gastos significativos.
Ventajas:
- Deducción de gastos reales: Incluyendo cotizaciones sociales, gastos operativos, amortizaciones, entre otros.
- Gestión contable adaptada a la tesorería: Basada en ingresos y egresos reales.
- Fiscalidad y cotizaciones sociales:
- El beneficio imponible se calcula después de deducir los gastos reales.
- El beneficio es la base para calcular el impuesto sobre la renta (IRPF) y las cotizaciones sociales.
Este régimen es recomendable para actividades con gastos significativos o gestión compleja de costos.
Empresa individual con impuesto de sociedades (EI a IS)
Este régimen permite al empresario individual optar por una fiscalidad basada en el impuesto de sociedades (IS), manteniendo la estructura jurídica de una empresa individual.
Contabilidad:
- Basada en el principio de devengo (productos y gastos se contabilizan según su fecha de realización).
Fiscalidad:
- Tasas de imposición:
- 15 % sobre beneficios hasta 42.500 €.
- 25 % sobre el excedente.
- Remuneración del empresario:
- Es libre y está sujeta a cotizaciones sociales e impuesto sobre la renta.
- Es deducible del beneficio imponible.
Este régimen es adecuado si desea reinvertir beneficios en la empresa o optimizar su carga fiscal personal.
¿Cómo elegir el régimen adecuado?
- Micro-BIC: Ideal para bajos costos y facturación limitada.
- Régimen real: Perfecto para deducir gastos reales importantes.
- EI a IS: Recomendado para separar sus ingresos personales de los beneficios de la empresa.
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